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相続税の基礎控除について | 大分相続相談室

    • 基礎控除に関するよくあるご相談

相続が発生したお客様から一番最初にご相談を受けることが多いのは、ご自身が相続税を支払わなくてはならないのか、という事です。

相続税の計算は単純に相続財産に税率を掛けるというものではなく、実際の計算ではそこから一定の金額を差し引いて残った金額に対して税金の計算をするようになります。

この一定の金額が相続税における基礎控除です。

  • 相続税における基礎控除とは

基礎控除とは、相続税の対象となる財産から差し引きされる非課税枠の事です。

相続税はこの基礎控除を超えた財産について課税されます。

つまり基礎控除を超えない場合相続税はかからず、さらに税務署に対し相続税の申告をする必要もありません。ご自身が相続をされる際には相続財産と基礎控除の金額が分かればある程度ご自身でも申告が必要かどうかを判断することが出来ます。

  • 基礎控除の計算方法

基礎控除は財産の規模などに関わらず一律で3,000万円と法定相続人お一人につき600万円が相続財産から差し引かれます。

 「基礎控除 = 3,000万円 + 600万円 × 法定相続人の数」

(計算例)

  • ①相続財産が4,000万円、相続人が配偶者、子2人の場合

4,000万円 - ( 3,000万円 + 1,800万円 ) = - 800万円

                     ※600万円×3人

→基礎控除額が相続財産よりも多いためこの場合は相続税はかかりません。

  • ②相続財産が5,000万円、相続人が配偶者、子2人の場合

5,000万円 - ( 3,000万円 + 1,800万円 ) = 200万円

                     ※600万円×3人

→基礎控除額を超えた財産200万円に対して相続税がかかります。

  • 基礎控除に関する注意点

    • 被相続人に養子がいる場合

相続税の計算上、養子も実子と同じ扱いになりますので、基礎控除を計算する際の法定相続人となります。基礎控除額が増えると相続税が抑えられるもしくはかからなくなりますので相続税対策として行われることもあります。

ただし際限なく法定相続人に含められるというわけではなく、実子がいる場合は一人、いない場合には二人までしか法定相続人に含めることは出来ません。他にも養子に関しては様々な要件が関わってきますので、相続人に養子の方がいる場合には注意が必要です。

>>相続時の養子について

  • 相続放棄があった場合

相続放棄とは被相続人の財産に対する相続権の一切を放棄することで、相続放棄をした者はその相続に関しては最初から相続人でなかったとみなされます。では相続税の基礎控除を計算する際にも法定相続人の数に含めないか、というとそういう訳ではありません。

相続税の基礎控除額の計算では、課税の公平性などの理由から相続放棄があった場合でも「相続放棄はなかった」として計算をすることとなります

つまり相続人に相続放棄をする人がいるかどうかは相続税の総額の計算には影響しないということになるのです。

  • 基礎控除の改正について

以前はこの基礎控除額は「5,000万円+1,000万円×法定相続人の数」で計算していましたが、平成27年以降の相続については現行の制度に改正されており相続税の課税対象となった方は2倍近くになったと言われています。基礎控除の仕組みや計算方法を理解しておくことは実際の相続が起こった際はもちろんの事、生前対策を考える際にもとても重要になってきます。

ご自身のご家族の基礎控除額がいくらになるのか、相続税がかかるのかなどご不安に思われるような事がございましたら、専門家がお手伝いさせて頂きますのでぜひとも無料相談をご利用ください。

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